Impôt sur le revenu - Revenus locatifs (location non meublée)
Vous possédez un appartement ou une maison que vous louez vide (non meublé) et vous voulez déclarer les loyers que vous avez perçus ? Ils sont imposables dans la catégorie des revenus fonciers. Les règles diffèrent selon que le montant annuel de vos revenus fonciers (charges non comprises) est inférieur ou supérieur à 15 000 €. Nous vous indiquons les informations à connaître.
Si vos revenus ne dépassent pas 15 000 €, vous serez automatiquement soumis au régime micro-foncier. Il vous donne droit à un abattement forfaitaire de 30 %.
Vous pouvez cependant choisir le régime réel.
Vous devez déclarer le montant brut de vos revenus fonciers.
Il est constitué des éléments suivants :
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Loyers encaissés
-
Dépenses incombant normalement au propriétaire et mises à la charge des locataires
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Subventions et indemnités perçues.
Vous devez déduire les charges qui incombent au locataire.
Vous avez droit à un abattement de 30 % sur vos revenus fonciers.
Vous ne pouvez pas déduire vos travaux et charges.
La déclaration de vos revenus fonciers est simplifiée.
Vous devez indiquer le montant brut sans abattement de vos revenus fonciers sur votre déclaration de revenus en ligne sur votre espace personnel du site impots.gouv.fr.
Si vous devez faire une déclaration papier
La déclaration de vos revenus fonciers est simplifiée.
Vous devez remplir le formulaire n°2042 (particuliers), en indiquant le montant brut sans abattement de vos revenus fonciers.
Si vos revenus fonciers ne dépassent pas 15 000 €, vous pouvez opter le régime réel.
Vous devez déclarer votre revenu foncier net.
Pour cela, vous devez soustraire de votre revenu foncier brut (les loyers que vous avez encaissés pendant l'année) toutes vos charges déductibles.
Les principales charges déductibles sont les suivantes (liste non exhaustive) :
-
Frais de réparation et d'entretien
-
Travaux d'amélioration (rénovation énergétique par exemple)
-
Provisions pour charges de copropriété
-
Frais de gestion
-
Primes d'assurances (habitation, loyers impayés, emprunteur, etc.)
-
Intérêts des emprunts
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Certains impôts (taxe foncière, ordures ménagères, etc.).
Si la déduction des charges aboutit à un résultat négatif, vous constatez un déficit foncier.
La part du déficit qui résulte des dépenses autres que les intérêts d'emprunt est déductible de votre revenu global dans la limite de 10 700 €.
Si votre revenu est insuffisant pour absorber ce déficit, vous pouvez le reporter sur votre revenu global des 6 années suivantes.
La part du déficit foncier qui dépasse 10 700 € et celle liée aux intérêts d'emprunt sont déductibles de vos revenus fonciers des 10 années suivantes.
La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.
Vous devez indiquer le détail du calcul du revenu net foncier en ligne sur votre espace personnel du site impots.gouv.fr.
Si vous devez faire une déclaration papier
Vous devez remplir le formulaire n°2044 (particuliers).
Vous devez remplir le formulaire n°2044 spécial si vous êtes dans l'un des cas suivants :
-
Vous êtes propriétaire d'au moins un immeuble pour lequel un régime spécial s'applique (par exemple, monument historique)
-
Vous avez opté pour la déduction avec l'amortissement des logements neufs (par exemple, dispositif "Borloo neuf")
-
Vous bénéficiez d'une déduction spécifique pour des dispositifs Scellier intermédiaire ou Scellier ZRR
-
Vous possédez un bien en nue-propriété donné en location par l'usufruitier et pour lequel vous avez supporté des charges
-
Vous détenez des parts d'une société civile de placement immobilier (SCPI) pour lesquelles vous avez opté pour la déduction par l'amortissement.
La déclaration n°2044 (ou n°2044 spéciale) est à joindre à votre déclaration d'ensemble n°2042.
Si vos revenus fonciers dépassent 15 000 €, vous êtes imposable au régime réel.
Vous devez déclarer votre revenu foncier net.
Pour cela, vous devez soustraire de votre revenu foncier brut (les loyers que vous avez encaissés pendant l'année) toutes vos charges déductibles.
Les principales charges déductibles sont les suivantes (liste non exhaustive) :
-
Frais de réparation et d'entretien
-
Travaux d'amélioration (rénovation énergétique par exemple)
-
Provisions pour charges de copropriété
-
Frais de gestion
-
Primes d'assurances (habitation, loyers impayés, emprunteur, etc.)
-
Intérêts des emprunts
-
Certains impôts (taxe foncière, ordures ménagères, etc.).
Si la déduction des charges aboutit à un résultat négatif, vous constatez un déficit foncier.
La part du déficit qui résulte des dépenses autres que les intérêts d'emprunt est déductible de votre revenu global dans la limite de 10 700 €.
Si votre revenu est insuffisant pour absorber ce déficit, vous pouvez le reporter sur votre revenu global des 6 années suivantes.
La part du déficit foncier qui dépasse 10 700 € et celle liée aux intérêts d'emprunt sont déductibles de vos revenus fonciers des 10 années suivantes.
La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.
Vous devez indiquer le détail du calcul du revenu net foncier en ligne sur votre espace personnel du site impots.gouv.fr.
Si vous devez faire une déclaration papier
Vous devez remplir le formulaire n°2044 (particuliers).
Vous devez remplir le formulaire n°2044 spécial si vous êtes dans l'un des cas suivants :
-
Vous êtes propriétaire d'au moins un immeuble pour lequel un régime spécial s'applique (par exemple, monument historique)
-
Vous avez opté pour la déduction avec l'amortissement des logements neufs (par exemple, dispositif « Borloo neuf »)
-
Vous bénéficiez d'une déduction spécifique pour des dispositifs « Scellier »
-
Vous possédez un bien en nue-propriété donné en location par l'usufruitier et pour lequel vous avez supporté des charges
-
Vous détenez des parts d'une société civile de placement immobilier (SCPI) pour lesquelles vous avez opté pour la déduction par l'amortissement.
La déclaration n°2044 (ou n°2044 spécial) est à joindre à votre déclaration d'ensemble n°2042.
Pour effectuer votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :
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Dépliant d'information sur les revenus fonciers
-
Notice explicative de la déclaration de revenus (particuliers)
-
Notice explicative de la déclaration des revenus fonciers (formulaire n°2044 (particuliers)).
Pour en savoir plus
- Location vide de meubles - Information pratique - Ministère chargé des finances
- Investissements locatifs réalisés dans le cadre de la loi « Scellier » - Information pratique - Ministère chargé des finances
- Immeubles spéciaux (monuments historiques) - Information pratique - Ministère chargé des finances
- Revenus fonciers - Dispositif Borloo-neuf - Information pratique - Ministère chargé des finances
- Site des impôts - Information pratique - Ministère chargé des finances
- Brochure pratique 2025 - Déclaration des revenus de 2024 - Information pratique - Ministère chargé des finances
- Impôt sur le revenu : dépliants d'information - Information pratique - Ministère chargé des finances
Services et formulaires en ligne
Voir aussi...
- Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer (particuliers)
- Impôt sur le revenu : déductions, réductions et crédits d'impôt (particuliers)
- Ouvrir une chambre d'hôtes (particuliers)
- Impôt sur le revenu - Déclaration de revenus annuelle (particuliers)
- En cas de location meublée (particuliers)